Do podania daňového priznania je ešte ďaleko, ale nie do toho, aby sme videli, ako bude vyzerať. Koniec roka je ideálny čas nielen na bilancovanie výsledkov spoločnosti, ale aj na to, ako bude vyzerať naša daňová povinnosť. Ak sa spoločnosti darilo, je dobré pozrieť sa na spôsoby, ako optimalizovať základ dane. Existuje niekoľko právnych alternatív, ktoré nám to umožňujú.
Oblečte sa za firemné
Ako výkonný riaditeľ alebo partner spoločnosti si môžete dovoliť výdavky, ako je oblek a pár lakovaných topánok. Vzhľadom na svoje postavenie ste v spoločnosti, ktorá často vybavuje obchodné záležitosti na rôznych spoločenských podujatiach. Dalo by sa teda povedať, že oblek je vaším pracovným odevom a pri prípadnej kontrole by ste si ho obhájili rovnako ako zvárač rovnošatu.
Peňažná výplata a vecné dávky
Na odmenu, ktorú si ako konateľ vyplácate, je tiež potrebné myslieť. Vzhľadom na daňové a odvodové zaťaženie je lepšie vyplácať si odmenu vo výške 2499 Kč mesačne, ktorá podlieha len zdravotnému poisteniu alebo dani z príjmu. Vyplácanie podielu na zisku v hotovosti tiež nie je až také výhodné. Štát zisk zdaní a spoločnosť si zoberie ďalšie percento zo sumy, ktorú vám za podiel vyplatí. Preto je dobré nahradiť hotovostnú formu výplaty podielu na zisku bezhotovostnou formou. Ako zamestnanec spoločnosti s ručením obmedzeným môžete využiť zamestnanecké výhody a zisk použiť na úhradu nedaňových výdavkov, ako sú rôzne kultúrne príspevky, dovolenky alebo jazykové kurzy. Túto možnosť môžete uplatniť aj na svojich rodinných príslušníkov.
Dôležité je však pamätať na to, že ako konateľ by ste mali mať so spoločnosťou uzatvorenú pracovnú zmluvu, na základe ktorej vám budú tieto výhody poskytované. V takom prípade sa na vás vzťahujú aj ďalšie oprávnené nároky, ktoré optimalizujú váš daňový základ, ako sú cestovné náhrady, príspevky na stravovanie, príspevky na dôchodkové zabezpečenie atď.
Neponúkajte nič zadarmo
Ďalším „vylepšením“, ktoré zníži váš daňový základ, je zásada neposkytovať nič „zadarmo“. Hoci to marketingovo môže znieť lepšie ako „za babku“, práve druhá možnosť je podľa daňových poradcov prijateľnejšia. Vo svojich propagačných akciách by ste mali ísť skôr do tovaru za cent, pretože náklady na jeho obstaranie sú potom daňovo efektívne, bez ďalších dôsledkov na DPH. Podobne je to aj v prípade projektov 1+1 zadarmo. Pre pokoj daňových úradov a samotného zákona o DPH (a teda aj váš) je bezpečnejšie prezentovať druhý produkt so zľavou rovnajúcou sa cene tovaru.
Zamestnajte svoju rodinu, nebojte sa dohody o vykonaní práce
Jedným z najbežnejších a najefektívnejších spôsobov, ako zamestnať ľudí a zároveň udržať odvodové zaťaženie na uzde, je uzatvorenie dohody o vykonaní práce. Hoci táto forma nie je medzi zamestnancami veľmi obľúbená, pre firmy je vo všeobecnosti výhodná. Najmä ak ide o sezónnu, príležitostnú alebo krátkodobú prácu. Takýmto spôsobom môžete zamestnať aj svoje dieťa, pokiaľ už dosiahlo vek 15 rokov a podpísalo „ružové“ vyhlásenie.
Jediným obmedzením je výška platu, ktorá nesmie presiahnuť 10 000 Kč mesačne. Na daniach nezaplatíte ani korunu a 15 % daň z príjmu bude nulová, ak si uplatníte zľavu na daňovníka. Nemôžete zabudnúť ani na spolupracujúcu osobu, ktorou je zvyčajne manžel/manželka majiteľa firmy. Podľa platnej legislatívy je možné na túto osobu previesť časť ročných príjmov a výdavkov. Spolupracujúca osoba nemusí mať živnostenské oprávnenie, ale jej spolupráca musí byť nahlásená na príslušných úradoch. Ak celkový príjem z vedľajšej samostatnej zárobkovej činnosti nepresiahne za zdaňovacie obdobie stanovenú sumu, neplatia sa žiadne príspevky na sociálne zabezpečenie. Váš daňový základ sa preto výrazne zníži.
Buďte filantropom a štedrým zamestnávateľom
V rámci uplatnenia daňových výdavkov sa môžete venovať aj charitatívnej činnosti. Môžete svojim zamestnancom poskytovať bezúročné pôžičky alebo skúste darovať peniaze ľuďom v núdzi. Najmä koniec roka vás nabáda k podpore rôznych humanitárnych projektov. Aj ako právnická osoba môžete poskytnúť finančný dar a znížiť si tak základ dane. Minimálna hodnota daru poskytnutého právnickou osobou je 2 000 Kč. Firma si však môže znížiť základ dane maximálne o 5 %. Existujú legislatívne pravidlá, ktoré vymedzujú, koho alebo čo môžete podporiť. Ide najmä o charitatívne projekty, ale finančnú injekciu môžete poskytnúť aj politickej strane, útulkom pre zvieratá alebo vzdelávacím inštitúciám.
Štúdium MBA ako zamestnanecký benefit
Napriek všetkým možnostiam optimalizácie daňového základu je najlepšia tá, ktorá bude v konečnom dôsledku prínosom pre vás ako firmu. Vzdelávanie seba alebo svojich zamestnancov je z dlhodobého hľadiska veľmi efektívne. Správne vzdelávanie otvára nové možnosti nielen pre samotného zamestnanca, ale vďaka jeho zručnostiam aj pre vašu spoločnosť. Kvalifikovaní zamestnanci sú nenahraditeľní najmä na manažérskych pozíciách, kde sa očakávajú jazykové aj odborné znalosti. Tie možno získať napríklad prostredníctvom kurzu MBA, ktorý sa zameriava na atraktívne a perspektívne oblasti.
Pre firmy a ich manažérov sú zaujímavé najmä ekonomické a finančné štúdiá, manažérske štúdiá, personálny manažment alebo podnikové právo. Spoločnosti so zahraničným zameraním uprednostňujú pre svojich zamestnancov medzinárodný obchod a politiku. MBA štúdium ako zamestnanecký benefit sa zameriava najmä na skúsených zamestnancov s pracovnými skúsenosťami. Pomáha im rozšíriť si profesijné obzory, nadviazať užitočné kontakty a najmä sledovať najnovšie trendy, aby neupadli do profesijnej stagnácie. Lektori sú v drvivej väčšine skúsení odborníci s vynikajúcimi odbornými profilmi a skúsenosťami.
Štúdium MBA ako daňovo odpočítateľný výdavok je preto vhodným spôsobom, ako sa spoločnosť môže postarať o zvyšovanie kvalifikácie svojich zamestnancov. Nie je potrebné sa obávať prílišnej absencie študenta manažéra. Výučba prebieha väčšinou online, čo je pre mimoriadne zaneprázdnených zamestnancov nepochybne najprijateľnejšia forma štúdia. Samotný kurz trvá rok, ale nie je problém rozložiť si ho na dlhšie časové obdobie. Akademický rok sa začína začiatkom štúdia buď v októbri, alebo v marci a končí sa udelením diplomu. Ak vaša firma expandovala do zahraničia a vy by ste chceli poskytnúť tento študijný benefit svojim zahraničným manažérom, môžete. Vybrané kurzy je možné študovať aj v angličtine.
Koľko to bude stáť?
Poplatok za štúdium MBA sa líši v závislosti od toho, ktorú možnosť si študent vyberie po dohode so zamestnávateľom. Najlacnejší variant začína na približne 80-tisíc korún a môže sa vyšplhať až na 120-tisíc. Podľa ustanovenia § 24 zákona č. 586/1992 Zb. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov si však zamestnávateľ môže tento výdavok uplatniť ako výdavok na vzdelávanie zamestnancov v základe dane z príjmov. Ak štúdium súvisí s podnikaním spoločnosti, je toto plnenie pre zamestnanca oslobodené aj podľa zákona o dani z príjmov.
Len posledná poznámka. Titul MBA nie je v Českej republike akademickým titulom podľa zákona o vysokých školách, takže študijné programy MBA nemôžu byť akreditované Ministerstvom školstva, mládeže a telovýchovy. Preto je veľmi dôležité vybrať si na získanie titulu MBA legitímnu a overenú inštitúciu s príslušným odborným štatútom. To sa dá rozpoznať podľa toho, že má platnú prestížnu medzinárodnú akreditáciu, napríklad od britského akreditačného orgánu ASIC (Accreditation Service for International Schools, Colleges and Universities).
